Целью исследования является совершенствование системы и механизмов противодействия коррупции и легализации доходов полученных преступным путем, в сфере учета и аудита операций по расчетному счету на примере компании ООО «Эвалар». Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Эвалар», и одно из крупнейших в России предприятий фармацевтического рынка. ООО «Эвалар» лидер по объему выпуска натуральных препаратов для сохранения и укрепления здоровья.

• Показатели
• Введение
• 1 Противодействие коррупции и легализации доходов, полученных преступным путем
• 1.1 Понятия «злоупотребление», «коррупция», «легализация доходов, полученных преступным путем»
• Коррупция - общественное явление, обозначающее действия должностных и иных привилегированных лиц в рамках моделей вне стандартов на уровне законов, отраслевых норм и общественных устоев. Как правило, такие действия наносят материальный ущерб государст...
• Понятие коррупции, таким образом, имеет преимущественно экономическую природу. Физическое лицо, осуществляющее рассматриваемого типа действия, как правило, заинтересовано в материальной выгоде.
• Согласно определению, принятому в организации («Transparency International» «Международная прозрачность»), деятельность которой сконцентрирована на исследовании коррупционных явлений, рассматриваемый вид деятельности понимается как злоупотребление дов...
• Интересная формулировка содержится в российском Федеральном законе от 25.12.2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции». Так коррупция - это злоупотребление положением и полномочиями, дача или получение взятки, коммерческий подкуп и иные варианты н...
• Федеральный закон, таким образом, несколько расширяет трактовку термина в версии организации «Международная прозрачность», дополняя ее тем, что соответствующего типа противоправные деяния могут осуществляться не только властью, но и бизнесом.
• Некоторые эксперты обращают внимание на то, что даже в содержании Конвенции ООН, направленной против коррупции, конкретного определения рассматриваемого явления не приводится. Хотя, как считают некоторые аналитики, здесь есть некая логика - сущность и...
• В каждой стране мира могут найтись прецеденты, позволяющие трактовать коррупцию в рамках концепций, которые могут быть совершенно несхожими с теми, что приняты в других государствах. Поэтому, полагают некоторые эксперты, общее понимание мировым сообщ...
• Крайне важным при рассмотрении коррупции, является изучение причин ее возникновения. Если говорить о теории экономической природы, то в ее основе лежит - тезис о соотнесении прибылей и издержек вследствие коррупционной активности человек, обладающий н...
• Некоторые исследователи связывают причины коррупции с теорией формирования поведенческой модели, в основе которой лежит фактор получения преференций за счет ренты. В процессе выполнения своей деятельности человек, находящийся, условно говоря, на админ...
• Есть теория, объясняющая изучаемое явление с точки зрения кризиса экономических и социальных институтов в государстве: причины коррупции обуславливаются неэффективностью работы органов власти и бизнеса 26T[19, с. 96]26T.
• Некоторые аналитики считают применимыми все три указанных ранее теории, к условиям нашей стране. Кроме этого, считают эксперты, есть и другие причины коррупции в России - в большей степени национального характера. Так, по одной из распространенных вер...
• Различные коррупционные действия являются самым распространенным мотивом в совершении незаконной деятельности, но далеко не единственным. Коррупция – ядро многих существующих сегодня мировых проблем.
• Искоренение культуры коррупции:
• Международное сотрудничество:
• 1.2 Нормативно-правовое регулирование в области предотвращения и выявления фактов злоупотреблений и коррупции, а также в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
• Следует подчеркнуть что, законодательство в сфере бизнеса разрабатывалось едва ли не с нуля - частного предпринимательства в СССР не было в течение нескольких десятилетий. Как результат, социум, власть, бизнес в ряде направлений стали развиваться пу...
• Исторически самый первый источник - ФЗ «О противодействии коррупции», принятый 25.12.2008 г. Он считается основополагающим нормативным актов в РФ, в котором устанавливаются ключевые принципы, направленные на противодействие рассматриваемому явлению, а...
• Также данный закон включает положения, направленные на ликвидацию возможных последствий соответствующего типа правонарушений.
• Другой важный правовой акт - Национальная стратегия противодействия коррупции. С точки зрения статуса, она является Указом Президента РФ. Подписан был данный документ 13.04.2010 г. Юристами он характеризуется как в большей степени программный источник...
• Дополняет закон о коррупции, а также рассмотренный ранее программный документ Национальный план соответствующей направленности. Он был принят 11.04.2015 г. Это - один из новейших источников антикоррупционной направленности. Национальный план, как и ст...
• 1.3 Наиболее распространенные ошибки и злоупотребления в отношении операции по расчетному счету. Способы их предотвращения и выявления
• Платежи, пересылаемые через оффшорные компании
• Выставление счетов определённым заказчикам на завышенные суммы
• 2 Меры по предотвращению и выявлению фактов злоупотреблений и коррупции, а также по противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в ООО «Эвалар».
• 2.1 Краткая характеристика и анализ финансового состояния ООО «Эвалар».
• 2.2 Организация внутреннего контроля в ООО «Эвалар» с учетом необходимости противодействий коррупции и легализации доходов, полученных преступным путем, включая учет и контроль операций по расчетному счету
• 2.3 Аудит операций по расчетному счету в ООО «Эвалар» с точки зрения выполнения требований законодательства о противодействии коррупции и легализации доходов, полученных преступным путем
• 3 Пути повышения результативности в борьбе с коррупцией
• 3.1 Роль «Руководства по хорошей практике» в деле повышения результативности в борьбе с коррупцией
• 3.2 Рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля ООО «Эвалар», включая учет и контроль операций по расчетному счету, в целях предотвращения и выявления фактов злоупотреблений и коррупции, а также в целях противодействия легализации доE
• Заключение
• Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:
• На сегодняшний день, проблема легализации (отмывании) денег за последние 20 лет стала одной из основных проблем глобального характера, к решению которых привлечены многие ведущие страны мира. Использование финансового мониторинга – это один из основны...
• 5. В 2014 г. ООО «Эвалар» с каждого рубля затраченного на производство получила 0,14 рубля, а в 2015 г. -0,18 рубля. Это свидетельствует о том, что в целом рентабельности деятельности ООО «Эвалар» достаточно низкая.
• Список литературы
• Приложение А
• Приложение В
• Приложение В
• Приложение Г
• Приложение Д
• Приложение Е