Целью выпускной квалификационной работы является комплексное исследование теории оптимизации налогообложения для разработки модели реализации механизма налоговой оптимизации для торговых организаций в условиях российской экономики. Объектом исследования выступают методологические основы и практические принципы, возникающие в процессе применения методов налоговой оптимизации. Предметом исследования является оптимизация налогообложения как составная часть управления финансово-хозяйственной деятельностью торговых организаций. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: исследовать основные способы налоговой оптимизации в РФ и выявить особенности их применения для торговых организаций; провести сравнительный анализ существующих методик определения общей налоговой нагрузки на фирму; разработать модель реализации механизма налоговой оптимизации торговых организаций, позволяющую повысить эффективность механизма оптимизации налогообложения; апробировать предложенную модель на примере ООО «Русские Механические Машины». Теоретическая и практическая значимость работы состоит в разработке и обосновании автором конкретных практических рекомендаций по формированию механизма оптимизации налогообложения торговых организаций, что позволит не только оптимизировать налоговые платежи организации и увеличить собственные финансовые ресурсы, но и обеспечить сбалансированность интересов налогоплательщиков и государства. Результаты исследования могут быть использованы хозяйствующими субъектами при разработке учетной политики налогообложения, разработке и реализации механизма налоговой оптимизации. Теоретические положения могут быть использованы для различных научных публикаций, докладов для конференций.

The objective of this work is a comprehensive study of the theory of taxation for developing models of implementation of tax optimization for retailers in terms of the Russian economy. The object of the research is the methodological foundations and practical principles arising in the process of applying tax optimization methods. The subject of the study is the optimization of taxation as an integral part of the management of financial and economic activity of trade organizations. To achieve this goal it is necessary to solve following tasks: to investigate the basic methods of tax optimization in Russia and to reveal the peculiarities of their application for trade organizations; comparative analysis of existing methods of determining the total tax burden on the firm; to develop a model of implementing the mechanism of tax optimization trade organizations, which allows to increase the efficiency of the mechanism of tax optimization; test the proposed model on the example of OOO "Russian Mechanical Machines". Theoretical and practical significance of work consists in the elaboration and substantiation by the author practical recommendations on formation of the mechanism of optimization of taxation of commercial organizations, which will allow not only to optimize tax payments and increase their own financial resources but also to balance the interests of taxpayers and the state. The results of the study can be used by business entities in the development of accounting policy of taxation, development and implementation of the mechanism of tax optimization. Theoretical provisions can be used for various scientific publications, reports for conferences.