Тема выпускной квалификационной работы: «Налогообложение субъектов малого бизнеса: выбор, эффективность, последствия». Данная работа посвящена исследованию систем налогообложения малого бизнеса и оценке последствий их применения. Задачи, которые решались в ходе исследования: 1. Изучение применяемых систем налогообложения в Российской Федерации. 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования. 3. Сравнительный анализ налогового бремени при применении различных видов налогообложения. 4. Разработка решения по выбору системы налогообложения субъектом малого бизнеса. Работа проведена на базе ООО «Каппа-консалтинг», предоставившая значительную часть фактического материала об объекте исследования ООО «Гамма»: финансовая отчетность ООО «Гамма», карточки счетов бухгалтерского за рассматриваемые периоды, декларации по уплате налогов. Были проведены расчеты, показывающие наглядно как выбор системы налогообложения влияет на финансовое положение компании. В ходе работы применялся сравнительный анализ. В результате был проведен сравнительный анализ налоговых нагрузок при различных видах налогообложения. Разработан алгоритм выбора системы налогообложения для субъектов малого бизнеса, а также решения по оптимизации уже применяемого режима налогообложения. Внедрение данного решения позволит субъектам малого предпринимательства наиболее эффективно вести деятельность, за счет налоговой оптимизации.

The topic of the final qualifying work: "Taxation of small businesses: choice, effectiveness, consequences". This work is devoted to the study of small business taxation systems and the assessment of the consequences of their application. Tasks that were solved during the research: 1. Study of applicable tax systems in the Russian Federation. 2. Analysis of financial and economic activities of the research object. 3. Comparative analysis of the tax burden when applying various types of taxation. 4. Development of a solution for choosing a tax system for a small business entity. The work was carried out on the basis of Kappa-consulting LLC, which provided a significant part of the actual material about the object of research of Gamma LLC: financial statements of Gamma LLC, accounting cards for the periods under review, tax declarations. Calculations were made that clearly show how the choice of tax system affects the financial position of the company. In the course of the work, a comparative analysis was used. As a result, a comparative analysis of tax loads for various types of taxation was conducted. We have developed an algorithm for selecting a tax system for small businesses, as well as solutions for optimizing the already applied tax regime. The implementation of this solution will allow small businesses to conduct their activities most effectively, due to tax optimization.