Details

Целью работы является анализ и формирование рекомендаций по повышению качества и результативности исполнения аудиторами обязанностей в сфере противодействия легализации преступного дохода и финансирования терроризма. Были решены следующие задачи: - определить значение аудиторских организаций для экономической безопасности России в целом и системы ПОД/ФТ в частности; - исследовать исполнение сотрудниками аудиторской организации обязанностей в сфере ПОД/ФТ; - провести анализ результатов исполнения аудиторами профессиональных обязанностей, в том числе в сфере ПОД/ФТ; - описать недостатки исполнения аудиторами профессиональных обязанностей; - предложить рекомендации по совершенствованию деятельности аудиторских организаций, как субъектов антиотмывочной системы; - оценить эффект от внедрения предложенных мер для национальной системы ПОД/ФТ. Актуальность темы обусловлена потребностью национальной системы ПОД/ФТ в повышении качества и результативности исполнения аудиторами обязательств в сфере ПОД/ФТ при проведении аудиторских проверок. Источниками информации выступили нормативно-правовые акты РФ, экономическая литература, научные публикации, ресурсы сети Интернет и данные аналитических агентств. Предложены: авторский подход к оценке аудиторами остаточного риска содержания в деятельности организации подозрительных операций и оптимизация эффективности и прозрачности аудиторской деятельности путем внедрения единой аудиторской информационно-аналитической системы.

The given work is devoted to analyzing and formulate recommendations to improve the quality and effectiveness of auditor’s performance of duties in the field of combating money laundering and the financing of terrorism. The research set the following goals: - determine the importance of audit organizations for the economic security of Russia in general and the AML/CFT system in particular; - examine the performance by employees of the audit organization of responsibilities in the field of AML/CFT; - analyze the results of auditors’ performance of professional duties, including in the field of AML/CFT; - describe the shortcomings in the performance of professional duties by auditors; - offer recommendations for improving the activities of audit organizations as subjects of the anti-money laundering system; - assess the effect of implementing the proposed measures for the national AML/CFT system. The relevance of the topic is due to the need of the national AML/CFT system to improve the quality and effectiveness of auditors’ fulfillment of AML/CFT obligations when conducting audits. The sources of information were legal acts of the Russian Federation, economic literature, scientific publications, Internet resources and data from analytical agencies. Proposed: the authors approach to assessing by auditors the residual risk of containing suspicious transactions in the organizations activities and optimizing the efficiency and transparency of audit activities by introducing a unified audit information and analytical system.