Details

Выпускная квалификационная работа посвящена анализу изменений, произошедших в налоговом законодательстве Российской Федерации в 2025 году, и их влиянию на малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), в частности – на порядок обложения налогом на добавленную стоимость (НДС). Работа выполнена на примере консалтинговой компании ООО «Кейс». Целью исследования является выявление особенностей и проблем, возникающих у малых предприятий при адаптации к новым условиям налогообложения, а также разработка практических рекомендаций по оптимизации налогового учета в условиях налоговой реформы. В работе рассмотрены теоретические аспекты функционирования УСН и НДС, а также дана углубленная характеристика налоговой реформы 2025 года в разрезе изменений, касающихся НДС. Проанализированы ключевые положения главы 21 НК РФ, определяющей порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, а также изменения, вносимые в главу 26.2 НК РФ, регулирующую УСН. Особое внимание уделено последствиям отмены освобождения от НДС для плательщиков УСН и возникающим трудностям в бухгалтерском учете и документообороте. Подробно изучена организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Кейс», проведен анализ внешней среды объекта исследования. На основе полученных данных предложен комплекс мер по интеграции ООО «Кейс» в новую систему обложения НДС с учетом требований по исчислению и уплате НДС. Практическая значимость работы заключается в возможности применения предложенных рекомендаций малыми предприятиями на УСН, которые сталкиваются с необходимостью уплатой НДС и налогового планирования. В процессе написания выпускной квалификационной работы использовались такие программные продукты, как MS Office (Excel) – для обработки данных и построения диаграмм.

The final qualifying work is devoted to the analysis of changes that occurred in the tax legislation of the Russian Federation in 2025, and their impact on small businesses using the simplified taxation system (STS), in particular - on the procedure for taxation with value added tax (VAT). The work is carried out on the example of the consulting company Case LLC. The purpose of the study is to identify the features and problems that small businesses encounter when adapting to new tax conditions, as well as to develop practical recommendations for optimizing tax accounting in the context of tax reform. The paper examines the theoretical aspects of the functioning of the simplified tax system and VAT, and provides an in-depth description of the 2025 tax reform in the context of changes related to VAT. The key provisions of Chapter 21 of the Tax Code of the Russian Federation, which determines the procedure for calculating and paying value added tax, as well as changes made to Chapter 26.2 of the Tax Code of the Russian Federation, regulating the simplified tax system, are analyzed. Particular attention is paid to the consequences of the abolition of the VAT exemption for simplified tax system payers and the difficulties that arise in accounting and document flow. The organizational and economic characteristics of the activities of Case LLC are studied in detail, and an analysis of the external environment of the research object is carried out. Based on the data obtained, a set of measures is proposed to integrate Case LLC into the new VAT taxation system, taking into account the requirements for calculating and paying VAT. The practical significance of the work lies in the possibility of applying the proposed recommendations by small businesses on the simplified tax system that are faced with the need to pay VAT and tax planning. In the process of writing the final thesis, software products such as MS Office (Excel) were used for data processing and charting.