Details

Предмет исследования — методы и инструменты выявления признаков экономических правонарушений на основе бухгалтерской отчётности, открытых данных и анализа больших данных. Цель работы — разработка подхода к выявлению признаков экономических преступлений в системе финансового мониторинга с использованием БФО, индикаторов риска и расчётных моделей. В работе рассмотрены основы финансового мониторинга, влияние цифровизации на поиск угроз, практика выявления признаков легализации доходов и предикатных преступлений. Разработан механизм первичной оценки риска на основе «красных флагов», моделей Бениша и Альтмана, и интегральной балльной шкалы. Методика позволяет переходить от строк отчётности к расчётным показателям, индикаторам риска и ранжированию организаций для последующей углублённой проверки. Практическая значимость состоит в применении подхода органами финансового мониторинга, подразделениями экономической безопасности и аналитическими службами. Использованы Microsoft Office, Консультант Плюс, Гарант, ГИР БО ФНС России, ЕГРЮЛ, открытые данные Банка России и Росстата, Yandex Browser, Python и SQL.

The subject of the research is methods and tools for identifying signs of economic offences based on financial statements, open data and big data analysis. The aim of the work is to develop an approach to identifying signs of economic crimes in the financial monitoring system using financial statements, risk indicators and calculation models. The work examines the foundations of financial monitoring, the impact of digitalization on threat detection, and the practice of identifying signs of money laundering and predicate crimes. A mechanism for primary risk assessment has been developed based on red flags, the Beneish and Altman models, and an integrated scoring scale. The methodology makes it possible to move from reporting lines to calculated indicators, risk indicators and the ranking of organizations for subsequent in-depth examinations. The practical significance lies in the application of the proposed approach by financial monitoring bodies, economic security departments and analytical services. The following tools and information resources were used: Microsoft Office, Consultant Plus, Garant, the State Information Resource of Accounting Financial Statements of the Federal Tax Service of Russia, the Unified State Register of Legal Entities, open data of the Bank of Russia and Rosstat, Yandex Browser, Python and SQL.