Details

Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе являлся нефтегазовый сектор Российской Федерации как стратегически значимая отрасль экономики. Цель выпускной квалификационной работы – является разработка модели налогового планирования для предприятий нефтегазовой отрасли Российской Федерации с учетом отраслевой специфики и действующего законодательства. Исследование посвящено актуальной проблеме совершенствования методов планирования налоговой нагрузки предприятий нефтегазовой отрасли в условиях высокой фискальной нагрузки, геополитической нестабильности и трансформации глобальной энергетической повестки. В работе проведён сравнительный анализ фискальных моделей четырёх ключевых стран-экспортёров нефти и газа (Россия, Казахстан, Норвегия, США), выявлены факторы формирования налоговой нагрузки на макро-, мезо- и микроуровнях, систематизированы методы налогового планирования с учётом современных ограничений (инициативы BEPS, Pillar Two, ст. 54.1 НК РФ). На основе комплексного анализа налоговой практики ПАО «НК «Роснефть» за 2021–2024 гг. разработана авторская Методика интегрированного фискального моделирования (МИФМ), включающая пять взаимосвязанных блоков: фискально-технологическую классификацию проектов, мульти-сценарный расчёт совокупной налоговой нагрузки, формирование фискального паспорта, цифровизацию расчётов и цикл непрерывного мониторинга. Был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, выполненный с помощью специализированного ПО (Microsoft Office Excel). Апробация методики на проекте «Восток Ойл» подтвердила её экономическую эффективность.

The object of research in this final qualifying work was the oil and gas sector of the Russian Federation as a strategically important branch of the economy. The purpose of the final qualifying work is to develop a tax planning model for enterprises of the oil and gas industry of the Russian Federation, taking into account industry specifics and current legislation. The study is devoted to the urgent problem of improving the methods of planning the tax burden of oil and gas industry enterprises in conditions of high fiscal burden, geopolitical instability and transformation of the global energy agenda. The paper provides a comparative analysis of the fiscal models of four key oil and gas exporting countries (Russia, Kazakhstan, Norway, and the United States), identifies the factors of tax burden formation at the macro, meso, and micro levels, and systematizes tax planning methods taking into account current constraints (BEPS initiatives, Pillar Two, art. 54.1 of the Tax Code of the Russian Federation). Based on a comprehensive analysis of the tax practice of PJSC NK Rosneft for 2021-2024. The authors Methodology of integrated fiscal modeling (IIFM) has been developed, which includes five interrelated blocks: fiscal and technological classification of projects, multi-scenario calculation of the total tax burden (TGT), formation of a fiscal passport, digitalization of calculations and a cycle of continuous monitoring. An analysis of the financial and economic activities of the organization was carried out using specialized software (Microsoft Office Excel). Testing of the methodology at the Vostok Oil project has confirmed its economic effectiveness.