Details

Title: Учёт и аудит операций по расчётному счёту с точки зрения выполнения требований законодательства о противодействии коррупции и легализации доходов, полученных преступным путём: дипломная работа: 080109
Creators: Рыбкина Оксана Васильевна
Scientific adviser: Лукичева Александра Олеговна
Organization: Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого; Институт «Торгово-экономический университет»
Imprint: Санкт-Петербург, 2016
Collection: Выпускные квалификационные работы; Общая коллекция
Subjects: учет и аудит по расчетному счету; противодействие коррупции и легализации доходов
Document type: Specialist graduation qualification work
File type: PDF
Language: Russian
Speciality code (OKSO): 080109
Speciality group (OKSO): 080000 - Экономика и управление
DOI: 10.18720/SPBPU/2/v17-1243
Rights: Доступ по паролю из сети Интернет (чтение, печать, копирование)

Allowed Actions:

Action 'Read' will be available if you login or access site from another network Action 'Download' will be available if you login or access site from another network

Group: Anonymous

Network: Internet

Annotation

Целью исследования является совершенствование системы и механизмов противодействия коррупции и легализации доходов полученных преступным путем, в сфере учета и аудита операций по расчетному счету на примере компании ООО «Эвалар». Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Эвалар», и одно из крупнейших в России предприятий фармацевтического рынка. ООО «Эвалар» лидер по объему выпуска натуральных препаратов для сохранения и укрепления здоровья.

Document access rights

Network User group Action
ILC SPbPU Local Network All Read Print Download
Internet Authorized users SPbPU Read Print Download
Internet Authorized users (not from SPbPU)
-> Internet Anonymous

Table of Contents

  • Показатели
  • Введение
  • 1 Противодействие коррупции и легализации доходов, полученных преступным путем
  • 1.1 Понятия «злоупотребление», «коррупция», «легализация доходов, полученных преступным путем»
  • Коррупция - общественное явление, обозначающее действия должностных и иных привилегированных лиц в рамках моделей вне стандартов на уровне законов, отраслевых норм и общественных устоев. Как правило, такие действия наносят материальный ущерб государст...
  • Понятие коррупции, таким образом, имеет преимущественно экономическую природу. Физическое лицо, осуществляющее рассматриваемого типа действия, как правило, заинтересовано в материальной выгоде.
  • Согласно определению, принятому в организации («Transparency International» «Международная прозрачность»), деятельность которой сконцентрирована на исследовании коррупционных явлений, рассматриваемый вид деятельности понимается как злоупотребление дов...
  • Интересная формулировка содержится в российском Федеральном законе от 25.12.2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции». Так коррупция - это злоупотребление положением и полномочиями, дача или получение взятки, коммерческий подкуп и иные варианты н...
  • Федеральный закон, таким образом, несколько расширяет трактовку термина в версии организации «Международная прозрачность», дополняя ее тем, что соответствующего типа противоправные деяния могут осуществляться не только властью, но и бизнесом.
  • Некоторые эксперты обращают внимание на то, что даже в содержании Конвенции ООН, направленной против коррупции, конкретного определения рассматриваемого явления не приводится. Хотя, как считают некоторые аналитики, здесь есть некая логика - сущность и...
  • В каждой стране мира могут найтись прецеденты, позволяющие трактовать коррупцию в рамках концепций, которые могут быть совершенно несхожими с теми, что приняты в других государствах. Поэтому, полагают некоторые эксперты, общее понимание мировым сообщ...
  • Крайне важным при рассмотрении коррупции, является изучение причин ее возникновения. Если говорить о теории экономической природы, то в ее основе лежит - тезис о соотнесении прибылей и издержек вследствие коррупционной активности человек, обладающий н...
  • Некоторые исследователи связывают причины коррупции с теорией формирования поведенческой модели, в основе которой лежит фактор получения преференций за счет ренты. В процессе выполнения своей деятельности человек, находящийся, условно говоря, на админ...
  • Есть теория, объясняющая изучаемое явление с точки зрения кризиса экономических и социальных институтов в государстве: причины коррупции обуславливаются неэффективностью работы органов власти и бизнеса 26T[19, с. 96]26T.
  • Некоторые аналитики считают применимыми все три указанных ранее теории, к условиям нашей стране. Кроме этого, считают эксперты, есть и другие причины коррупции в России - в большей степени национального характера. Так, по одной из распространенных вер...
  • Различные коррупционные действия являются самым распространенным мотивом в совершении незаконной деятельности, но далеко не единственным. Коррупция – ядро многих существующих сегодня мировых проблем.
  • Искоренение культуры коррупции:
  • Международное сотрудничество:
  • 1.2 Нормативно-правовое регулирование в области предотвращения и выявления фактов злоупотреблений и коррупции, а также в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
  • Следует подчеркнуть что, законодательство в сфере бизнеса разрабатывалось едва ли не с нуля - частного предпринимательства в СССР не было в течение нескольких десятилетий. Как результат, социум, власть, бизнес в ряде направлений стали развиваться пу...
  • Исторически самый первый источник - ФЗ «О противодействии коррупции», принятый 25.12.2008 г. Он считается основополагающим нормативным актов в РФ, в котором устанавливаются ключевые принципы, направленные на противодействие рассматриваемому явлению, а...
  • Также данный закон включает положения, направленные на ликвидацию возможных последствий соответствующего типа правонарушений.
  • Другой важный правовой акт - Национальная стратегия противодействия коррупции. С точки зрения статуса, она является Указом Президента РФ. Подписан был данный документ 13.04.2010 г. Юристами он характеризуется как в большей степени программный источник...
  • Дополняет закон о коррупции, а также рассмотренный ранее программный документ Национальный план соответствующей направленности. Он был принят 11.04.2015 г. Это - один из новейших источников антикоррупционной направленности. Национальный план, как и ст...
  • 1.3 Наиболее распространенные ошибки и злоупотребления в отношении операции по расчетному счету. Способы их предотвращения и выявления
  • Платежи, пересылаемые через оффшорные компании
  • Выставление счетов определённым заказчикам на завышенные суммы
  • 2 Меры по предотвращению и выявлению фактов злоупотреблений и коррупции, а также по противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в ООО «Эвалар».
  • 2.1 Краткая характеристика и анализ финансового состояния ООО «Эвалар».
  • 2.2 Организация внутреннего контроля в ООО «Эвалар» с учетом необходимости противодействий коррупции и легализации доходов, полученных преступным путем, включая учет и контроль операций по расчетному счету
  • 2.3 Аудит операций по расчетному счету в ООО «Эвалар» с точки зрения выполнения требований законодательства о противодействии коррупции и легализации доходов, полученных преступным путем
  • 3 Пути повышения результативности в борьбе с коррупцией
  • 3.1 Роль «Руководства по хорошей практике» в деле повышения результативности в борьбе с коррупцией
  • 3.2 Рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля ООО «Эвалар», включая учет и контроль операций по расчетному счету, в целях предотвращения и выявления фактов злоупотреблений и коррупции, а также в целях противодействия легализации доE
  • Заключение
  • Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:
  • На сегодняшний день, проблема легализации (отмывании) денег за последние 20 лет стала одной из основных проблем глобального характера, к решению которых привлечены многие ведущие страны мира. Использование финансового мониторинга – это один из основны...
  • 5. В 2014 г. ООО «Эвалар» с каждого рубля затраченного на производство получила 0,14 рубля, а в 2015 г. -0,18 рубля. Это свидетельствует о том, что в целом рентабельности деятельности ООО «Эвалар» достаточно низкая.
  • Список литературы
  • Приложение А
  • Приложение В
  • Приложение В
  • Приложение Г
  • Приложение Д
  • Приложение Е

Usage statistics

stat Access count: 14
Last 30 days: 0
Detailed usage statistics